分红怎么做会计分录
企业分红涉及的会计分录需要区分不同阶段和对象，以下是详细操作指引：
一、董事会决议分配利润时
借：利润分配-未分配利润
贷：应付股利
二、实际支付现金股利时
1. 向个人股东支付（需代扣个税）
借：应付股利
贷：银行存款
应交税费-应交个人所得税
- 向法人股东支付（免税）
借：应付股利
贷：银行存款
三、股票股利处理（转增股本）
借：利润分配-转作股本的股利
贷：股本
四、特殊情形处理
1. 境外股东分红需代扣增值税：
借：应付股利
贷：银行存款
应交税费-代扣代缴增值税
- 中期分红处理：
需先计提：
借：利润分配-应付现金股利
贷：应付股利
注意事项：
1. 个人股东分红按20%税率代扣个税
2. 法人股东分红符合条件可免税
3. 股票股利需经股东大会批准
4. 分红金额不得超过可分配利润
5. 外商投资企业需先计提储备基金
实务操作示例：
某公司宣布向股东分配100万元现金股利，其中自然人股东占60万元，法人股东占40万元
会计分录：
计提时：
借：利润分配 1,000,000
贷：应付股利-个人 600,000
应付股利-法人 400,000
支付时：
借：应付股利-个人 600,000
贷：银行存款 480,000
应交个税 120,000
借：应付股利-法人 400,000
贷：银行存款 400,000
分红会计分录的具体步骤是什么？
分红会计分录的具体操作步骤如下：
计提应付股利阶段 借：利润分配-应付股利 贷：应付股利
实际支付股利阶段 借：应付股利 贷：银行存款（现金股利） 或 贷：股本（股票股利）
结转未分配利润阶段 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-应付股利
实操注意事项： - 计提金额需经股东大会决议通过 - 现金股利需代扣代缴个人所得税（个人股东） - 股票股利需按面值计入股本 - 需在附注中披露分红政策及执行情况
示例（现金分红100万元）： 1. 计提时： 借：利润分配-应付股利 1,000,000 贷：应付股利 1,000,000
支付时： 借：应付股利 1,000,000 贷：银行存款 800,000 贷：应交税费-个人所得税 200,000
结转时： 借：利润分配-未分配利润 1,000,000 贷：利润分配-应付股利 1,000,000
公司分红如何进行会计处理？
公司分红的会计处理需要根据分红类型和会计准则进行规范操作，以下是具体处理流程：
现金分红处理 - 宣告分红时： 借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
- 实际支付时：
借：应付股利
贷：银行存款股票股利处理 - 宣告股票股利时：
借：利润分配——转作股本的股利
贷：股本（按面值）
贷：资本公积——股本溢价（如有差额）未分配利润调整 分红后需调整未分配利润账户：
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——应付现金股利/转作股本的股利税务处理要点 - 代扣代缴个人所得税（个人股东）
借：应付股利
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款特殊情形处理 - 中期分红需通过"应付股利"科目过渡
- 境外股东分红需考虑预提所得税处理
需注意：
1. 分红方案需经股东大会批准后方可进行账务处理
2. 上市公司需按交易所规定披露分红实施公告
3. 不同企业类型（如外商投资企业）可能存在特殊处理要求
建议在具体操作时：
- 核对股东名册的准确性
- 确保银行存款账户有足够资金支付
- 留存完整的股东大会决议文件作为记账依据
分红会计分录的税务影响有哪些？
企业在进行分红会计分录时，税务影响主要体现在以下几个方面：
企业所得税 - 企业用税后利润向股东分红时，这部分利润已经缴纳过企业所得税，通常不会重复征税 - 但需注意《企业所得税法》规定的"居民企业之间的股息红利免税"条款
个人所得税（针对自然人股东） - 个人股东获得分红时需缴纳20%个人所得税 - 会计分录示例：
借：利润分配-应付股利 贷：应付股利 （实际支付时） 借：应付股利 贷：银行存款 应交税费-应交个人所得税代扣代缴义务 - 企业作为扣缴义务人，必须在分红时代扣代缴个人所得税 - 未履行代扣义务可能面临0.5-3倍罚款
特殊税务处理 - 上市公司派发股票股利（送红股）按面值计税 - 资本公积转增股本可能产生不同的税务处理
税务申报要求 - 需在次月15日前完成个人所得税申报 - 企业所得税年度汇算时需填报股息红利分配情况
实操建议： - 分配前确保已完成企业所得税汇算清缴 - 留存完整的股东会决议等证明材料 - 注意区分现金股利与股票股利的税务差异 - 境外股东分红可能涉及税收协定优惠税率
风险提示： - 通过"假分红"转移利润可能被认定为偷税 - 未按规定期限扣缴税款会产生滞纳金